Актуальность этой темы бесспорна, т.к. бухгалтеры уже сдают годовую отчетность предприятий, а предприниматели задаются вопросом о сроках и видах отчетности, необходимой к сдаче. В данной статье я постаралась наглядно структурировать отчетнность в зависимости от вида предпринимательской дестельности и его организационно-правовой формы, а также распределить сдачу отчетности в виде таблицы, чтобы ИП и начинающие бухгалтеры не пропустили сроки сдачи отчетов.
Содержание статьи
1 Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год
2 Что и кому сдавать
2.1 Отчетность ИП на УСН без сотрудников:
2.2 Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:
2.3 Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:
2.4 ИП на патенте без работников:
2.5 ИП на ОСНО без работников:
2.6 ИП на ЕСХН без работников:
2.7 Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:
3 Куда и когда сдавать отчеты
4 Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности
Обзор изменений по годовой отчетности за 2018 год
Рассмотрим основные изменения в налоговой отчетности за 2018 год
Увеличена предельная база по страховым взносам в 2018 году. Она составляет:
На обязательное пенсионное страхование – 1 021 000 руб.
Обязательное социальное страхование – 815 000 руб.
Материальная выгода облагается НДФЛ. Доход, полученный в виде экономии на процентах с займов или кредитов от компаний или ИП, облагается НДФЛ.
Продажа лома и отходов черных и цветных металлов облагается НДС с 1 января 2018г. Продавец металлолома обязан составлять счета-фактуры.
С 1 января 2018 года вклады от любых участников организации освободили от налога на прибыль.
Изменились формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение сотрудник может получить теперь и у ИП с лицензией.
С 2018 по 2022 годы туристические компании, ведущие деятельность на Дальнем Востоке не платят налог на прибыль.
Размер страховых взносов ИП с января 2018 года не привязан к МРОТ, а установленны в фиксированных суммах.
С 1 января 2018 года ИП на ЕНВД и патенте, могут уменьшить сумму налога на стоимость онлайн кассы, зарегистрированной в ИФНС в 2018 году.
Сумма лимита доходов для работы на УСН увеличен и не должен превышать 150 млн руб.
Что и кому сдавать
Напомним, что формы отчетов варьируются в зависимости от вида предпринимательской деятельности, наличия наемных сотрудников, организационно-правовой формы (ООО, ИП и т.д.), а также наличия имущества на балансе предприятия. ИП, в отличие от ООО, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Если же у ИП имеются сотрудники, то он обязан, как и ООО, сдавать отчетность, связанную с кадрами и начислением заработной платы.
Для того, чтобы не собирать информацию по интернету, я решила составить шпаргалку для ИП и ООО с перечнем необходимой к сдаче отчетности.
Отчетность ИП на УСН без сотрудников:
Сдача декларации по УСН (Доходы, или Доходы-Расходы)
Ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) (предоставляется в ИФНС только при ее запросе)
Для УСНщиков на 6% КУДиР тоже необходимо вести, но делать записи только в части доходов.
Книга распечатывается и прошивается, а вот заверять в налоговой инспекции ее с 2013г. не нужно.
Не забывайте, что непосредственно сумму налога на УСН 6% можно уменьшать на оплаченные страховые взносы в том периоде, за который считается налог:
На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками
Отчетность ИП на ЕНВД без сотрудников:
Сдача декларации по ЕНВД (ежеквартально)
Сумму налога ЕНВД можно уменьшать на оплаченные страховые взносы:
На 100% суммы взносов — ИП без наемных работников
На 50% суммы взносов- ИП с наемными работниками
Отчетность ИП при совмещении ЕНВД и УНС:
Декларация ЕНВД (ежеквартально)
Декларация УСН (раз в год)
Ведение КУДиР
В данном случае, уменьшайте налог на сумму страховых взносов пропорционально полученным доходам на каждом режиме.
ИП на патенте без работников:
Ведение КУДиР
Никакие декларации сдавать не нужно, а предоставить книгу учета доходов и расходов (которая заполняется только в части доходов у ИП на патенте) необходимо будет по требованию ИФНС. За ее отсутствие ИП оштрафуют на 200,00 рублей.
ИП на ОСНО без работников:
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 4-НДФЛ (Декларация о будущих прибылях сдается практически всеми ИП на ОСНО)
Декларация НДС
Ведение Книги покупок и Книги продаж
Декларация НДПИ (при наличии основания)
Налог на акцизы (при наличии основания)
Декларация по водному налогу (при наличии основания)
Если ИП совмещает ОСНО и ЕНВД, то перечень отчетности будет такой же, как и при ОСНО, но с добавлением ежеквартальной сдачи декларации по ЕНВД.
ИП на ЕСХН без работников:
Декларация ЕСХН
Ведение КУДиР
Как видно, отчетность для ИП не обширная, особенно, если предприниматель не нанимал сотрудников. Для ООО перечень отчетности тот же, что и для ИП в разрезе с налоговым режимом, но, помимо этого, добавляется сдача бухгалтерского баланса, вместо 3-НДФЛ сдают декларацию по налогу на прибыль, а также ООО должны отчитываться в фонды и налоговую, если есть наемные работники.
Важно! Все ИП на УСН, ЕНВД и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС, если они являлись налоговыми агентами, либо выставляли счета-фактуры.
Для ИП и ООО список отчетности по наемным работникам будет следующим:
Сведения о среднесписочной численности работников -раз в год-
2-НДФЛ -раз в год
6-НДФЛ — ежеквартально
Расчет по страховым взносам -ежеквартально
Сведения о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ) — раз в год
Отчет СЗВ-М — ежемесячно
Форма 4-ФСС — ежеквартально
Справка — подтверждение основного вида деятельности — раз в год
Для ИП справка-подтверждение, которая определяет размер тарифа по травматизму, сдается по своему желанию.
Если в отчетном периоде не было объектов налогообложения и оборотов по банку и кассе, сдается Единая упрощенная декларация.
Бухгалтерскую отчетность за 2019 необходимо будет сдавать только в ИФНС.
Список сроков сдачи отчетности для ИП и ООО с сотрудниками:
Контролирующий орган
Отчет
Срок сдачи
ИФНС
2-НДФЛ
01.04.2019
6-НДФЛ
01.04.2019 – за 2018 год 30.04.2019 – за 1 кв. 2019 31.07.2019 – за полугодие 2019 31.10.2019 – за 9 мес. 2019
Сведения о среднесписочной численности
21.01.2019
Расчет по страховым взносам
30.01.2019 – за 2018 год 30.04.2019 – за 1 кв. 2019 30.07.2019 – за полугодие 2019 30.10.2019 – за 9 мес. 2019
ПФР
СЗВ-СТАЖ
01.03.2019
СЗВ-М
Ежемесячно, до 15 числа
ФСС
4-ФСС
На бумаге: 21.01.2019 – за 2018 год 22.04.2019 – за 1 кв. 2019 22.07.2019 – за полугодие 2019 21.10.2019 – за 9 мес. 2019
Электронно: 25.01.2019 – за 2018 год 25.04.2019 – за 1 кв. 2019 25.07.2019 – за полугодие 2019 25.10.2019 – за 9 мес. 2019
Подтверждение основного вида деятельности
15.04.2019
Ответственность за несвоевременное предоставление отчетности
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.
Отчетность
Штраф
Декларация по ЕНВД
5% от неуплаченного в срок налога; Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.; Блокировка р/с за просрочку более 10 дней
Декларация по ЕСХН
Единая упрощенная декларация
Декларация по НДС
5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Декларация по налогу на прибыль
Декларация по налогу на имущество
Декларация по земельному налогу
Декларация по транспортному налогу
Декларация по водному налогу
Декларация по НДПИ
Декларация по УСН
Декларация 3-НДФЛ
Бухгалтерский отчет
От 3000,00 до 5000,00 руб.
2-НДФЛ
От 100,00 до 500,00 руб.
6-НДФЛ
1000,00 руб. за каждый месяц просрочки
Сведения о среднесписочной численности
200,00 руб. за каждй несданный документ; 300,00-500,00 на руководителя
Расчет по страховым взносам
5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
СЗВ-СТАЖ
500,00 руб. за каждого застрахованного лица
СЗВ-М
4-ФСС
5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб.
Подтверждение основного вида деятельности
Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной
Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.
Быстрые займы без залога представляют собой финансовые инструменты, которые позволяют получить средства без необходимости предоставления какого-либо имущества в качестве залога. Вот несколько типов займов без залога, которые могут быть доступны:
Потребительские кредиты: Потребительские кредиты предоставляются банками или кредитными учреждениями и не требуют залога. Это может быть вариант для получения средств на различные личные цели, такие как покупка товаров или услуг, погашение долгов и т.д.
Кредитные карты: Кредитные карты также являются формой займа без залога. Вы можете использовать кредитный лимит на карте для покупок или снятия наличных с банкомата, и затем погашать задолженность в течение заданного срока или выплачивать минимальные ежемесячные платежи.
Онлайн-микрокредиты: Онлайн-микрокредитные компании предлагают быстрые займы без залога через онлайн-платформы. Эти займы обычно предназначены для небольших сумм и краткосрочных потребностей. Процесс подачи заявки на микрозайм обычно простой и быстрый.
Займы у знакомых или родственников: Если у вас есть доверительные отношения с близкими людьми, они могут предоставить вам займ без залога. В этом случае важно договориться о ясных условиях погашения займа и быть ответственным заемщиком.
